Для торгових цінних паперів обліковуються нереалізовані та реалізовані збитки у звіті про прибутки та збитки. Для цінних паперів, наявних для продажу, припускається, що зміна справедливої вартості є тимчасовою, а потім нереалізованою
або збитки, зареєстровані на OCI, які є частиною акціонерного капіталу на балансі.
Цінні папери, які утримуються для торгівлі, обліковуються в балансі за їх справедливою вартістю, а нереалізовані прибутки та збитки обліковуються у звіті про доходи. Збільшення або зменшення справедливої вартості цінних паперів, призначених для торгівлі, впливає на чистий прибуток компанії та її прибуток на акцію (EPS).
На відміну від реалізованого приросту капіталу та збитків, нереалізовані прибутки та збитки не повідомляються в IRS. Але інвестори та компанії часто їх записують на їх балансі щоб вказати зміни у вартості будь-яких активів (або боргів), які ще не реалізовані або не погашені.
Нереалізовані збитки та прибутки не мають негайних податкових наслідків, оскільки це лише паперові прибутки або паперові збитки. Інвестори повинні повідомити про прибутки або збитки лише тоді, коли вони вилучають капітальні активи, а потім вони повинні узгодити прибуток або збиток на Додаток D їхньої форми 1040 у тому ж податковому році вони продали актив.
Нереалізовані прибутки та збитки – це потенційні прибутки та збитки від інвестицій, які ще не продані. Поки продаж інвестицій може мати податкові наслідки, що може бути неправдою, поки ви все ще тримаєте їх. Тому вони «нереалізовані».
Рахунок «Нереалізований прибуток/збиток» включається як «Інші витрати» у звіті про фінансові результати. У звіті про нереалізовані прибутки та збитки від обмінного курсу перелічено відкриту дебіторську та кредиторську заборгованості, які публікують зміну вартості на рахунку нереалізованих прибутків/збитків.
Компанія б дебетувати нереалізований збиток від торгового забезпечення (зменшує чистий прибуток) і кредитувати інвестиційний рахунок (зменшує вартість інвестиції у вигляді надбавки до оцінки).