Зробіть запис у журналі до дебетування витрат безнадійної заборгованості та кредитування резерву сумнівної заборгованості. Коли ви вирішуєте списати рахунок, дебетуйте резерв сумнівних рахунків і кредитуйте відповідний рахунок дебіторської заборгованості.
Оцінити безнадійну дебіторську заборгованість. Зробіть запис у журналі до дебетування безнадійної заборгованості та зарахування резерву сумнівної заборгованості. Коли ви вирішуєте списати рахунок, дебетуйте резерв на сумнівні рахунки та кредитуйте відповідний рахунок дебіторської заборгованості.
Витрати на безнадійну заборгованість (BDE) — це бухгалтерський запис, у якому вказано суму дебіторської заборгованості, яку ваша компанія не очікує отримати. Це зменшує дебіторську заборгованість на вашому балансі. Бухгалтери фіксують безнадійну заборгованість як витрати у розділі «Збутові, загальні та адміністративні витрати» (SG&A) у звіті про прибутки та збитки.
Повідомляється про витрати на безнадійну заборгованість у розділі продажів, загальних та адміністративних витрат звіту про прибутки та збитки. Однак записи для реєстрації цих витрат на безнадійну заборгованість можуть бути розподілені по всій фінансовій звітності. Резерв під сумнівну заборгованість знаходиться на балансі як протилежний актив.
Для організації, яка використовує метод списання, вони просто дебетують рахунок витрат на безнадійну заборгованість. Ви б дотримувалися цього зарахування вашої дебіторської заборгованості. Ті, хто використовує метод резерву, мають реєструвати безнадійну заборгованість у своєму балансі як рахунок контрактивів — рахунок із нульовим або від’ємним сальдо.
Подвійний запис для безнадійної заборгованості буде таким: ми дебетуємо рахунок витрат на безнадійну заборгованість, ми не дебетуємо продажі, щоб видалити продаж. Продаж все ж відбувся, але нам потрібно показати витрати, пов’язані з неотриманням платежу. Потім ми кредитуємо торгову дебіторську заборгованість, щоб вилучити активи того, хто має нам гроші.