Майже всі країни застосовують пільгові ставки для деяких товарів і послуг, що робить їх «нульовими» або «звільненими». Для «товару з нульовою ставкою» держава не оподатковує його роздрібну торгівлю, але дозволяє кредити для податку на додану вартість (ПДВ), сплаченого на вхідні ресурси. Це знижує ціну товару.
Яка різниця між звільненим від ПДВ і нульовою ставкою? Товари з нульовою ставкою не оподатковуються під час продажу, але виробники можуть вимагати відрахування податку на додану вартість, сплаченого на вхідні ресурси. З іншого боку, звільнені товари також не оподатковуються, але виробники не можуть отримати кредит на ПДВ, сплачений за вхідні ресурси.
Це означає, що постачальник не повинен стягувати податок на товари та послуги з поставки. Вони також можуть вимагати відшкодування податкового кредиту (ITC), сплаченого за вхідні ресурси, використані для здійснення постачання. Постачання з нульовою ставкою відрізняється від звільненого постачання, яке також не оподатковується, але не дозволяє постачальнику вимагати будь-яких ITC.
Яка різниця між постачанням з нульовою ставкою та звільненим постачанням? Поставка з нульовою ставкою: ви можете вимагати вхідного ПДВ, який ви сплачуєте за свої покупки. Звільнені постачання: ви не можете вимагати вхідного ПДВ для своїх покупок, а також не можете виписати податкову накладну на продаж товарів або послуг, звільнених від оподаткування.
Звільнене постачання включає надання фінансових послуг, продаж і оренду житлової нерухомості та місцеве постачання інвестиційних дорогоцінних металів. Податок на товари та послуги не стягується на звільнені постачання. Поставки поза межами охоплюють постачання, місце постачання яких знаходиться за межами Сінгапуру.
Що означає звільнене постачання? Постачання, яке виключено з оподаткування. Звільнена поставка не є оподатковуваною. Його слід відрізняти від постачання за нульовою ставкою, яке в усіх відношеннях розглядається як оподатковуване.